{"id":970,"date":"2025-06-22T22:53:46","date_gmt":"2025-06-22T20:53:46","guid":{"rendered":"https:\/\/xbo.tax\/?p=970"},"modified":"2025-06-23T16:24:45","modified_gmt":"2025-06-23T14:24:45","slug":"auslaendische-altersvorsorge-neue-steuerpflicht-seit-2025","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/xbo.tax\/de\/auslaendische-altersvorsorge-neue-steuerpflicht-seit-2025\/","title":{"rendered":"Ausl\u00e4ndische Altersvorsorge: Neue Steuerpflicht seit 2025"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Wer im Ausland in eine betriebliche Altersvorsorge eingezahlt hat, muss sich seit dem 1. Januar 2025 auf eine Gestzes\u00e4nderung einstellen. Das Jahressteuergesetz 2024 hat eine wichtige \u00c4nderung gebracht \u2013 mit sp\u00fcrbaren Folgen f\u00fcr R\u00fcckkehrer:innen und Expatriates.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Was hat sich ge\u00e4ndert?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Seit dem 1. Januar 2025 gilt: Auszahlungen aus ausl\u00e4ndischen Altersvorsorgevertr\u00e4gen werden in Deutschland voll besteuert, wenn die Beitr\u00e4ge im Ausland steuerlich gef\u00f6rdert waren \u2013 unabh\u00e4ngig davon, ob Deutschland w\u00e4hrend der Ansparphase ein Besteuerungsrecht hatte. Vor der Reform wurden diese Leistungen \u2013 etwa aus US-amerikanischen 401(k)-Pl\u00e4nen oder Schweizer Pensionskassen \u2013 nur anteilig besteuert: entweder auf Ertragsanteilsbasis oder als sogenannter Nettobetrag (Leistung abz\u00fcglich Beitr\u00e4ge).<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Beispiel: 401(k) Altersvorsorgeplan (USA)<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">US-Arbeitnehmer:innen zahlen regelm\u00e4\u00dfig aus unversteuertem Einkommen in ihre 401(k)-Pl\u00e4ne ein \u2013 steuerlich attraktiv im Ansparstadium. Vor der Reform wurden solche Auszahlungen in Deutschland nur auf den Unterschiedsbetrag (Kapital abz\u00fcglich Einzahlungen) besteuert. Jetzt gilt: Auch hier ist die gesamte Auszahlung steuerpflichtig, sofern es im Ausland eine Steuerbeg\u00fcnstigung f\u00fcr die Beitr\u00e4ge gab \u2013 was regelm\u00e4\u00dfig der Fall ist.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Handlungsm\u00f6glichkeiten<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Wer die Auszahlung noch vor dem 1. Januar 2025 realisiert hat, konnte in vielen F\u00e4llen noch von der alten, g\u00fcnstigeren Regelung profitieren. F\u00fcr alle anderen gilt nun:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Sorgf\u00e4ltige Pr\u00fcfung bestehender Anspr\u00fcche und Auszahlungszeitpunkte,<\/li>\n\n\n\n<li>Gestaltungsspielr\u00e4ume bei R\u00fcckkehr oder Wegzug nutzen und<\/li>\n\n\n\n<li>Einzelfallanalyse zur steuerlichen Optimierung zwingend erforderlich.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Fazit<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Neuregelung zur Besteuerung ausl\u00e4ndischer Altersvorsorgevertr\u00e4ge ist eine stille, aber substanzielle Erweiterung der steuerlichen Tatbest\u00e4nde. Wer betroffen ist, sollte die neue Rechtslage verstehen und gestalten.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Wer im Ausland in eine betriebliche Altersvorsorge eingezahlt hat, muss sich seit dem 1. Januar 2025 auf eine Gestzes\u00e4nderung einstellen. 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