German Federal Finance Court overturns imputation taxation for foreign family trusts
Eine Schweizer Familienstiftung darf nicht pauschal zur Zurechnungsbesteuerung herangezogen werden – das hat der BFH mit Urteil vom 3.12.2024 (IX R 32/22) entschieden. Das Gericht stellt klar: Die Vorschrift des § 15 Abs. 6 AStG ist europarechtswidrig, soweit sie Stiftungen in Drittstaaten von der Ausnahmeregelung ausschließt. Was ist passiert? In dem entschiedenen Fall ging es […]
Foreign pension provision: New tax liability from 2025
Wer im Ausland in eine betriebliche Altersvorsorge eingezahlt hat, muss sich seit dem 1. Januar 2025 auf eine Gestzesänderung einstellen. Das Jahressteuergesetz 2024 hat eine wichtige Änderung gebracht – mit spürbaren Folgen für Rückkehrer:innen und Expatriates. Was hat sich geändert? Seit dem 1. Januar 2025 gilt: Auszahlungen aus ausländischen Altersvorsorgeverträgen werden in Deutschland voll besteuert, […]
Tax consequences when purchasing a holiday property abroad
Es ist ein Traum vieler: Eine Ferienimmobilie unter der Sonne Italiens, Spaniens oder Portugals. Doch mit dem Erwerb einer solchen Immobilie bleiben auch steuerliche Fragen nicht aus. Darf der ausländische Staat für diese Immobilie Steuern erheben? Wie sieht es mit der Steuerpflicht im Ausland aus? Unbeschränkte Steuerpflicht durch Wohnsitz Die unbeschränkte Steuerpflicht knüpft regelmäßig an […]
DBA-Luxembourg: Important changes for employees working from home
Das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und Luxemburg wurde kürzlich angepasst und bringt für Arbeitnehmer, die grenzüberschreitend tätig sind, einige Neuerungen mit sich. Besonders relevant für viele in der Praxis ist dabei Art. 14 des DBA, der die Besteuerung von Einkünften aus unselbstständiger Arbeit regelt. Grundzüge der Besteuerung nach Art. 14 DBA-Luxemburg Gemäß Art. 14 DBA-Luxemburg wird […]
Cross-border commuter regulations in the Austrian DBA – What has changed
Zum 1. Januar 2024 trat die überarbeitete Grenzgängerregelung im Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und Österreich in Kraft. Die Änderungen der Regelung zielen darauf ab, die Besteuerung von Arbeitnehmern, die in einem Vertragsstaat arbeiten und im anderen wohnen, zu präzisieren und an die aktuellen Entwicklungen der Arbeitswelt anzupassen. Nachfolgend ein Überblick über die wesentlichen Änderungen. Ausweitung der […]