{"id":1374,"date":"2026-01-14T11:01:58","date_gmt":"2026-01-14T09:01:58","guid":{"rendered":"https:\/\/xbo.tax\/?page_id=1374"},"modified":"2026-01-14T16:22:09","modified_gmt":"2026-01-14T14:22:09","slug":"wegzugsbesteuerung","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/xbo.tax\/en\/wegzugsbesteuerung\/","title":{"rendered":"of exit taxation"},"content":{"rendered":"
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of exit taxation<\/h1>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
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Gestaltungsm\u00f6glichkeiten\u00a0&\u00a0Entlastungen\u00a0<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
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Wer seinen Wohnsitz ins Ausland verlagert oder wessen gew\u00f6hnlicher Aufenthalt schwerpunktm\u00e4\u00dfig im Ausland ist, sieht\u00a0sich\u00a0unter Umst\u00e4nden weitgehenden steuerlichen\u00a0Konsequenzen\u00a0gegen\u00fcber: Die\u00a0of exit taxation<\/strong>\u202fbzw.\u00a0Entstrickungsbesteuerung\u00a0f\u00fchrt zu einer Abschlussbesteuerung hierzulande, die zu erheblichen Liquidit\u00e4tsengp\u00e4ssen f\u00fchren kann. Dies trifft sowohl\u00a0steuerpflichtige Privatpersonen<\/strong>\u00a0mit Anteilen an Kapitalgesellschaften von mindestens 1 Prozent im Privatverm\u00f6gen als auch\u202fEinzelunternehmer<\/strong>,\u00a0Gesellschafter von\u00a0Personengesellschaften, sowie unter bestimmten Voraussetzungen auch\u00a0Gesch\u00e4ftsf\u00fchrer von Kapitalgesellschaften<\/strong>.<\/p>

Als\u00a0Steuerberater f\u00fcr internationales Steuerrecht<\/a>\u00a0zeigen wir Ihnen auf, welche Gestaltungsspielr\u00e4ume bei der Abschlussbesteuerung nutzbar sind.\u202fNehmen Sie gern Kontak\u00a0zu uns\u00a0auf und lassen Sie sich steuerrechtlich von uns beraten!<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

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\n\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\tGet in touch<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
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Im Inland besteuern\u202f\u2013 Kapitalflucht durch Wegzug verhindern <\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
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Der Zugriff des deutschen Steuersystems mit Hilfe der\u00a0of exit taxation<\/strong>\u00a0ist klar begr\u00fcndet und nachvollziehbar: Um Kapitalflucht zu verhindern oder zu erschweren, werden in Deutschland Steuern auf Gewinne erhoben, die noch gar nicht\u00a0realisiert wurden.\u202fDie Steuerpflicht greift, wenn stille Reserven\u00a0in GmbH-Anteilen oder Anteilen an\u00a0anderen\u00a0Kapitalgesellschaften<\/strong>\u00a0vorliegen.\u202fBei der Wegzugsbesteuerung wird demnach ein Verkauf der Anteile unterstellt bzw. fingiert, auch wenn gar keiner stattgefunden hat. Die Steuer stellt im Grunde eine Form der virtuellen Verm\u00f6genszuwachsbesteuerung dar.\u202fDie Folge: Sie m\u00fcssen ohne tats\u00e4chlichen Geldzufluss Steuerzahlungen leisten.<\/strong>\u202f<\/p>\n

\u2192\u202fZum\u202fHintergrund:<\/strong>\u00a0Deutschland hat mit vielen Staaten Doppelbesteuerungsabkommen geschlossen (\u201cDBA-Staaten\u201d). Die Abkommen sollen vermeiden, dass ein Steuerpflichtiger mit denselben Eink\u00fcnften einer Doppelbesteuerung unterliegt; zum einen im Herkunftsland\u00a0und<\/em>\u00a0zum anderen im neuen Staat, dem Zuzugsstaat. Wer Ver\u00e4u\u00dferungsgewinne aus Kapitalgesellschaftsbeteiligungen nach dem Wegzug aus Deutschland erzielt, muss normalerweise im neuen Ans\u00e4ssigkeitsstaat (Zuzugsstaat) darauf Steuern zahlen und eben nicht mehr in Deutschland. Die\u00a0of exit taxation<\/strong>\u00a0sorgt daf\u00fcr, dass noch vor dem Wegzugeine Besteuerung in Deutschland erfolgt, sodass in Deutschland generierte Wertsteigerungen auch von Deutschland besteuert werden k\u00f6nnen und nicht der Staat, in den der Umzug erfolgt. Bei einem Umzug in einen Nicht-DBA-Staat kann es unter Umst\u00e4nden sinnvoll sein, einen Neben-Wohnsitz in Deutschland zu behalten, um die\u00a0Wegzugsteuer zu vermeiden<\/strong>. Deutschland beh\u00e4lt dann automatisch das Besteuerungsrecht. F\u00fcr den Wegzug in einen DBA-Staat gilt dies nicht!<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

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Wegzugsbesteuerung f\u00fcr Privatpersonen <\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
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Wann unterliegt eine steuerpflichtige Privatperson die Wegzugsbesteuerung<\/strong> nach § 6 AStG? Hier ein Überblick:<\/p>\n